Bán hàng online doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm phải nộp thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định mới tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 và các nghị định hướng dẫn, cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm cả cá nhân đăng ký hộ kinh doanh hoặc người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh, có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã sửa đổi nhiều nội dung của Nghị định 68/2026/NĐ-CP theo hướng nâng ngưỡng doanh thu liên quan đến chính sách thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh lên 1 tỷ đồng/năm.
Như vậy, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh, trong đó có người bán hàng online, sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân nếu doanh thu năm trên 1 tỷ đồng. Đồng thời, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng cũng thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng và áp dụng phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu bằng tỷ lệ phần trăm nhân với doanh thu.
Với người bán hàng online thuộc diện phải kê khai, việc nộp hồ sơ đúng thời hạn là yêu cầu quan trọng. Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 1 đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ có thể bị phạt cảnh cáo. Trường hợp nộp chậm từ 1 đến 30 ngày, trừ trường hợp được phạt cảnh cáo, mức phạt là 2 - 5 triệu đồng.
Nếu nộp hồ sơ quá thời hạn từ 31 đến 60 ngày, mức phạt là 5 - 8 triệu đồng. Trường hợp quá hạn từ 61 đến 90 ngày; quá hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; hoặc không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp, mức phạt là 8 - 15 triệu đồng.
Mức phạt cao hơn, từ 15 - 25 triệu đồng, áp dụng với trường hợp nộp hồ sơ khai thuế quá hạn trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp, nhưng người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế và tiền chậm nộp trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra hoặc lập biên bản vi phạm.
Nợ thuế có thể bị cưỡng chế, tạm hoãn xuất cảnh
Ngoài xử phạt hành chính, trường hợp nộp chậm, nợ thuế hoặc cố tình không thực hiện nghĩa vụ có thể bị áp dụng các biện pháp cưỡng chế theo quy định về quản lý thuế.
Một trong những biện pháp được nhiều người quan tâm là tạm hoãn xuất cảnh. Theo quy định về xuất cảnh, nhập cảnh, cá nhân hoặc người đại diện doanh nghiệp thuộc diện phải thực hiện nghĩa vụ thuế nhưng chậm nộp, trốn thuế và đang bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế có thể bị tạm hoãn xuất cảnh cho đến khi hoàn thành nghĩa vụ.
Trường hợp là người Việt Nam định cư ở nước ngoài hoặc người Việt Nam xuất cảnh để định cư ở nước ngoài nhưng chưa thực hiện xong nghĩa vụ nộp thuế cũng có thể bị áp dụng biện pháp này.
Với hoạt động bán hàng online, doanh thu thường phát sinh qua nhiều kênh như sàn thương mại điện tử, mạng xã hội, website riêng hoặc chuyển khoản ngân hàng. Vì vậy, cá nhân kinh doanh cần chủ động theo dõi tổng doanh thu trong năm, lưu trữ chứng từ, đối chiếu dòng tiền và kê khai đúng thời hạn nếu thuộc diện phải nộp thuế.
Việc nâng ngưỡng doanh thu lên 1 tỷ đồng/năm giúp thu hẹp nhóm cá nhân kinh doanh nhỏ phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, với những người kinh doanh online có doanh thu vượt ngưỡng, nghĩa vụ kê khai và nộp thuế vẫn cần được thực hiện đầy đủ để tránh phát sinh tiền phạt hoặc các biện pháp cưỡng chế sau này.
